- 审计基础与实务课程
  - 主讲教师：苏永镖
  - 不相容职务分离
    - 小实例：小王的舞弊行为
      - 小王承担授权批准与业务经办职务
      - 多领材料变卖获利二十多万
      - 自动离职造成公司损失
    - 不相容职务分离的核心内容
      - 什么是不相容职务分离
        - 不相容职务定义
        - 内部牵制要求
        - 管钱的不管账，管账的不管钱
      - 为什么要实行不相容职务分离
        - 防止错误和舞弊行为
        - 堵塞漏洞，消除隐患
        - 保护公司资产安全完整
      - 如何做好不相容职务分离
        - 资产保管与会计职责分离
          - 出纳员与记账员分离
          - 商品存货请领、发放与记账独立
        - 交易授权与相关资产保管分离
          - 付款经办人与审批人分离
          - 材料采购决策与采购员职务分离
        - 经营责任与记录责任分离
          - 销货人员不能兼任会计记账
          - 发票填写与审核人员分离
        - 信息基础职责与使用者部门分离
          - 电算化会计岗位职责分离
    - 实际应用案例分析
      - 货物装运单连续编号问题
        - 按销售单供货与装运货物职责需分离
      - 运输劳务现结账现开票问题
        - 执行运输与收取价款属于不相容职务
    - 学习要点总结
      - 掌握不相容职务分离含义
      - 掌握不相容职务分离必要性
      - 掌握不相容职务分离措施